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陽城縣人民政府關于加強縣屬國有企業投資管理的意見(試行)

文章來源:政府辦 發布時間:2019年07月18日 點擊數: 字體:

陽城縣人民政府文件

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陽政發2019〕26

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陽城縣人民政府
關于加強縣屬國有企業投資管理的意見(試行)

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各鄉(鎮)人民政府,縣直及駐陽各單位,各縣屬國有企業:
 ?? 為進一步加強對國有資產的監督管理,規范縣屬國有企業投資行為,提高企業投資決策的科學性,有效防范投資風險,提高投資效益,確保國有資產保值增值,根據《公司法》、《企業國有資產法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》、《國務院辦公廳關于建立國有企業違規經營投資責任追究制度的意見》(國辦發〔2016〕63號)等法律法規和相關規定,現就加強縣屬國有企業(不包括行政事業單位所辦企業)及其重要子公司投資管理工作提出以下意見,請認真執行。
??? 一、嚴格規范企業投資決策程序
??? 1.企業投資是指企業用現金、實物、有價證券或無形資產等實施投資的行為,包括設立全資子企業、收購兼并、合資合作、對出資企業追加投入等長期股權投資;基本建設、技術改造等固定資產投資(包括設備投資);購買專利權、商標權、土地使用權等無形資產投資;證券投資、期貨投資、基金投資、委托理財、金融衍生品投資等金融投資;其他投資。
??? 2.企業投資必須遵守國家法律、法規,符合國家產業政策和國有經濟布局與結構調整的要求;符合本企業的發展戰略和規劃要求;有利于突出主業,提高企業核心競爭力;符合企業投資決策程序和管理制度;投資規模應當與企業資產經營規模、資產負債水平及實際籌資能力相適應;非主業投資應符合企業調整、改革方向。
??? 3.意見所稱的主業,是指由企業發展戰略和規劃確定的并經縣政府國資局確認的主要經營業務;非主業是指主業以外的其他經營業務。
??? 4.企業是投資活動的決策主體、實施主體和責任主體,負責對本企業投資活動全過程管理與風險防控。企業必須制定并執行投資決策程序和管理制度,明確相應的管理機構。縣直屬企業負責監督管理本企業及所屬企業投資活動,是本企業及所屬企業投資決策的直接責任人。各主管部門負責監督管理所屬企業投資活動,是所屬企業投資決策的直接責任人。
??? 5.編制年度投資計劃。企業依據自身發展戰略和規劃,按主業和非主業編制年度投資計劃。企業的主要投資活動都應當納入年度投資計劃。投資計劃的內容應當包括企業的總投資規模及分項投資規模、資金來源、投資項目、投資預期效益、實施年限等。年度投資計劃需提交股東會審議。  
??? 6.企業投資必須經過可行性研究,重大投資項目應委托具備相應資質的專業機構編制可行性研究報告,并組織專家對報告進行審查論證,出具專家署名的審查論證意見,作為投資決策的主要依據。
??? 7.企業投資應提交黨委會研究、董事會(未設董事會的由企業決策機構,下同)決策。董事會是企業投資的最終決策機構并對決策結果承擔責任,同時負責審核相關材料。企業所有投資項目必須經過董事會作出決議,防止盲目決策和個人專斷,董事會會議應形成規范的會議記錄。
??? 二、加強企業投資全過程的管理
??? 1.企業投資項目要按規定確定項目負責人,落實項目責任制。嚴格以企業決策確定的項目建設規模、建設內容、建設標準、投資估算等指標進行總體控制。嚴格控制超規模建設、超標準建設、超概算投資。
??? 2.企業要加強投資的合同管理,除債券、股票、基金等直接獲得投資憑證的投資外,企業的投資必須簽訂書面合同,合同形式必須規范,內容要客觀公正,符合法規和政策,不得含有或隱含損害國有權益的條款。
??? 3.企業基本建設、技術改造和有控股權的股權投資中的工程建設項目的勘察、設計、施工、監理以及與此有關的重要設備購置、材料采購等,應按規定進行招投標或比價采購,禁止暗箱操作、以權謀私等行為。
??? 4.企業要加強對外投資的財務管理,按合同規定撥付資金,及時掌握投資進度和資金使用情況;基本建設、技術改造等項目完成以后應及時辦理竣工決算手續,委托中介機構進行全面審計,并對項目進行綜合評價;企業投資必須按規定進行財務會計核算,不得長期以往來款形式代替投資行為,年度財務報告應單獨披露有關重大投資事項。
??? 5.企業進行長期股權投資的,應按規定取得出資證明或股權證明,辦理國有產權登記手續,并按公司章程向被投資企業委派產權代表,進行長期債權投資及短期投資購買的股票、債券、基金等,要按規定取得相應的權屬證明,明確登記、保管責任,規范轉讓條件及審批程序。
??? 6.企業要加強與全資、控股企業及其他關聯方的資金往來管理,要按合同約定或公司章程取得收益、收回投資,并按財務會計制度進行核算。
??? 三、建立企業投資事項報告制度
??? 1.企業年度投資計劃,納入當年財務預算管理,經股東會審議、董事會作出決議后,報縣政府國資局備案。未列入年度投資計劃的投資項目原則上不予實施。
??? 2.實行企業投資事項報告制度。在年度投資計劃范圍內,單一投資事項經企業決策機構決議后,向縣政府國資局報告(部門所屬企業需經由主管部門向縣政府國資局報告)。國資局根據投資事項重要程度、投資金額大小等實行分類分級管理:
??? (1)下列投資事項,由縣政府國資局在5個工作日內報縣政府同意后,在3個工作日內批復企業按規定程序組織實施:
??? ①境外、晉城市外股權投資;
??? ②金融投資
??? ③單項金額500萬元(含500萬元)以上的長期股權投資;
??? ④單項金額500萬元(含500萬元)以上的無形資產投資;
??? ⑤單項金額500萬元(含500萬元)以上的固定資產投資(包括設備投資);
??? ⑥單項金額20萬元(含20萬元)以上的捐贈、贊助及幫扶等其他支出;
??? ⑦縣政府國資局認為重要的其他投資及支出事項。
??? (2)下列投資事項,由縣政府國資局在5個工作日內研究同意后,批復企業按規定程序組織實施:
??? ①單項金額200萬元(含)——500萬元的長期股權投資;
??? ②單項金額200萬元(含)——500萬元的無形資產投資;
??? ③單項金額200萬元(含)——500萬元的固定資產投資(包括設備投資);?
??? ④單項金額5萬元(含)——20萬元以下的捐贈、贊助及幫扶等其他支出;
??? ⑤其他投資及支出事項。
??? (3)單項金額200萬元以下的長期股權投資、無形資產投資、固定資產投資(包括設備投資),以及單項金額5萬元以下的捐贈、贊助及幫扶等支出事項,由縣直屬企業或者主管部門在5個工作日內研究同意,批復所屬下級企業按規定程序組織實施。
??? 3.企業投資事項報告,應當向縣政府國資局提供如下資料:投資事項基本情況、投資依據、資金來源、投資方案、董事會決議及會議紀要等投資決策依據材料。企業投資事項已納入縣級以上政府部門建設規劃的項目,企業還應當將項目申請文件和縣級以上有關部門審批文件報國資局備案。企業應當對所有申報材料內容的真實性負責。
??? 4.縣政府國資局重點應當從以下方面對投資事項進行審核:
??? ①是否符合有關法律法規和企業章程;
??? ②是否符合企業年度投資計劃和投資管理制度;
??? ③投資規模與企業實際能力是否相適應,資產負債率是否處于合理水平(70%以內),投資項目的自有資金比重是否合理(一般為30%以上);
??? ④投資項目是否有利于突出主業和提高企業核心競爭力,重點控制在企業發展戰略規劃確定的主業及產業鏈延伸范圍以內;
??? ⑤投資所需資金是否納入年度預算管理;
??? ⑥其他應當審核的內容。
 ??5.縣政府或其國資局認為必要時,應對投資項目實行專家論證或咨詢機構評估。
??? 6.按國家現行投資項目管理有關規定,企業投資需由縣政府及相關部門備案、核準的項目,應當在上報項目前報告縣政府國資局。
??? 7.企業在投資事項報告未通過前,除進行可行性研究等前期工作外,不得組織實施或進行實際投資。投資事項通過后的投資項目,一年內未實施或未開工建設的,企業應當向縣政府國資局申請延期或者注銷。
??? 8.未經縣政府國資局同意,企業不得與本企業的關聯方共同出資設立企業,不得向董事、監事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實際控制的企業投資。(本意見所稱關聯方,是指本企業的董事、監事、高級管理人員及其近親屬,以及這些人員所有或者實際控制的企業)
??? 9.未經縣政府國資局同意,企業不得放棄對主業內再出資企業的增資權。
??? 10.企業對國家產業政策限制和宏觀調控嚴格控制行業中的收購兼并活動,應當在事前書面報告縣政府國資局。
??? 四、加強企業投資風險管理
??? 1.企業應當建立投資全過程風險管控體系,將投資風險管控作為企業實施全面風險管理、加強廉潔風險防控的重要內容,強化投資前期風險評估和風險防控方案制訂,做好項目實施過程中的風險監控、預警和處置,防范投資后項目運營、整合風險,做好項目退出的時點與方式安排。
??? 2.加強投資事前風險管理。企業在投資事前,應當圍繞重大投資項目選擇、前期論證、立項三個重點強化風險管理。商業性重大投資項目應當積極引入社會各類投資機構參與;股權類重大投資項目在投資決策前應當由獨立第三方有資質咨詢機構出具投資項目風險評估報告。
??? 3.加強投資事中風險管理。企業要加強對重大投資項目實施、運營情況跟蹤分析,針對外部環境和項目本身情況變化,及時提出應對措施。對初步設計概算超過可研估算10%(含)以上或投資額超過概算10%(含)以上;資金來源及構成進行較大調整;參、控股比例發生重大變化,導致控制權轉移;投資合作方嚴重違約,出現損害出資人利益的情況及項目不能按計劃要求完成的;因不可控因素造成投資風險劇增或存在較大潛在損失等重大變化的,應當重新履行投資決策程序,必要時啟動中止、終止或退出機制,并將再決策意見及時書面報告縣政府國資局。固定資產投資項目實施過程中,應當圍繞優化設計、造價控制、工期質量三個重點加強風險管理。
??? 4.加強投資事后風險管理。投資項目實施完成后,企業應當圍繞項目后評價、項目審計、投資回報三個重點強化風險管理。后評價應客觀分析投資項目選擇的方向、投資項目的目的及投資規模、效益情況,總結投資經驗。專項審計重點圍繞投資決策、資金使用、投資收益、風險管控等關鍵環節。投資項目完成后,應當要求所投資企業積極實施利潤分配,切實保障投資收益。
??? 5.企業引入非國有資本進行合資合作的,除法律法規另有規定外,應當遵守以下規定:
??? ①通過產權市場、股票市場以及互聯網等渠道廣泛發布信息,公開透明選擇投資人并決定對價;
??? ②對擬引入投資主體的資質、股東構成情況、商業信譽、經營情況、財務狀況、管理能力、資產規模、社會評價、投資鎖定期等進行核實或者委托具有資質的第三方進行評估;
??? ③引入的非國有資本投資主體應當是具有支持項目持續發展意愿和實力的法人及其他經濟組織;
??? ④對于以實物、土地使用權、產權、版權、技術等出資參與國有企業投資項目的非國有資本,應當依法對投資主體的資產進行評估作價,評估認定結果應當向社會公開,接受社會監督;
??? ⑤新設企業注冊資本應當為實繳資本,并在企業成立后6個月內繳足。
??? 6.企業投資決策涉及以非貨幣資產出資、收購非國有單位資產或者股權的,依法進行資產評估,并按規定履行核準或者備案程序。經核準或者備案的資產評估結論,應當作為企業簽訂投資協議、出資或者收購定價的依據。
??? 7.企業應牢固樹立投資效益理念和風險防范意識,堅持審慎原則決策投資,充分預計投資風險,存在重大不確定性因素的項目原則上不得實施,切實維護所有者權益。(1)嚴禁企業以財政預算撥款、銀行貸款、職工資金和專項資金等各種非企業自有資金從事委托理財、期貨投資以及購買股票、基金和債券。(2)企業用自有資金從事委托理財、期貨投資以及購買股票、基金、債券,必須符合國家有關規定,建立完善的財務科目,明確轉讓條件及審批程序,嚴禁以個人名義進行上述行為。(3)嚴禁對已經資不抵債、扭虧無望的全資、控股企業增加投資或劃轉股權。(4)凡拖欠職工工資、社會保險及職工集資款的企業,一律不得進行新的投資。(5)企業不得與資信不佳、資產質量狀況較差或明顯缺乏投資能力的企業合作投資。(6)嚴格控制高負債企業利用銀行貸款投資和產能過剩企業新增生產能力投資。(7)不得以任何方式承諾回購社會資本方的投資本金、承擔社會資本方的投資本金損失和向社會資本方承諾最低收益,不得對有限合伙制基金等任何股權投資方式額外附加條款變相舉債。
??? 8.企業要規范擔保行為,防范和規避擔保風險。企業的擔保行為必須經股東會同意、由董事會決策,并報告縣政府國資局。企業原則上按股權比例為投資企業提供擔保,一般不得直接或間接為資產負債率超過70%的企業提供擔保。除國家另有規定外,擔保累計不得超過最近一個會計年度會計報表企業凈資產的50%。嚴格控制為非投資企業提供擔保,確需擔保的,必須有相互擔保或可靠的反擔保,并履行報批程序。企業不得為非法人單位或個人提供擔保。
????五、切實加大企業投資損失的責任追究
??? 建立投資決策終身責任追究及責任倒查機制。對企業不按規定違反投資決策程序的;擅自決定重大投資事項的;對明確規定不得投資或擔保的項目進行投資或擔保的;對不按規定簽訂投資合同的;對應報告的項目隱瞞不報的;在投資過程中不按規定實施招標制、監理制和合同制,以及與投資合作方惡意串通和關聯交易,投資管理不嚴格造成損失的;通過“化整為零”等方式故意逃避監管的;對可能危及國有資產安全的重大事項未及時報告的,要及時查明原因,視情節輕重分別給予扣減年薪、通報批評等處分,或按照法定程序降職、免職或解聘,涉嫌違法犯罪的通過法律途徑追究責任。


??? 附件:陽城縣縣屬國有企業投資事項報告表
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                     陽城縣人民政府
                     2019年7月16日

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